AUTÓNOMOS 3RA.EDICIÓN

Toda la información relacionada con las obligaciones y derechos que resultan de aplicación en materia de la seguridad social a los trabajadores que realizan tareas en forma independiente, ya sean éstos autónomos o pequeños contribuyentes del régimen simplificado.

El alcance de este estudio comporta un abordaje integral, que incluye desde el encuadre para la inscripción del trabajador en los organismos correspondientes, regularización de deudas, imputación de pagos, solicitud de beneficios previsionales hasta la cancelación o baja en los Sistemas de Seguridad Social. Al presente volumen lo complementan ejemplos ilustrativos, un apéndice con legislación vigente y un compendio de consultas frecuentes.

En suma, una obra práctica y de consulta diaria sobre la temática de los trabajadores autónomos y de los monotributistas.

Otro importante ejemplar de la Colección Práctica, completo repertorio de guías de trabajo destinadas a resolver las inquietudes prácticas, tanto para el profesional en su tarea diaria como para el estudiante y el docente en el aprendizaje concreto y el análisis de casos.

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ÍNDICE

Actualización on line. ¡Regístrese y manténgase informado!................................................. V

Abreviaturas de la colección ..................................................................................................... XVII

Lectura de íconos y simbología de la colección ...................................................................... XVIII

Introducción............................................................................................................................... XIX

CAPÍTULO I - CARACTERÍSTICAS DEL RÉGIMEN

Trabajador autónomo. Aspectos relevantes para su determinación..................................... 3

Encuadre y categorización del trabajador autónomo (autodeterminación de la categoría

de revista).................................................................................................................................... 6

Generalidades ....................................................................................................................... 6

Ingresos brutos/Beneficios netos........................................................................................ 7

Actividades simultáneas....................................................................................................... 10

Incorporación obligatoria.................................................................................................... 11

Incorporación voluntaria..................................................................................................... 11

Encuadre en el SIPA.............................................................................................................. 12

Administradores y socios................................................................................................ 12

Generalidades ............................................................................................................ 12

Directores que realicen como única actividad la dirección o administración o

conducción de sociedades civiles o comerciales (regulares o irregulares) y no

obtengan ingreso alguno por dicha actividad ......................................................... 13

Directores o gerentes en más de una sociedad ....................................................... 13

Directores que residen en el extranjero ................................................................... 13

Directores que realizan en forma conjunta otra actividad..................................... 13

Director o gerente que a su vez se encuentra adherido al régimen simplificado

(monotributo) por otra actividad ............................................................................. 13

Directores con actividades remuneradas en relación de dependencia ................ 13

Veedor societario, coadministrador designado por el juez, administrador

designado por el juez y liquidadores societarios..................................................... 14

Coadministrador concursal, administrador concursal y controlador concursal .. 14

Personas humanas socias de más de una sociedad ................................................ 14

Cuadro resumen......................................................................................................... 15

Empresa unipersonal con más de un establecimiento........................................... 16

Síndicos y fiduciarios ...................................................................................................... 16

Síndicos societarios ................................................................................................... 16

AUTÓNOMOS

VIII JOSÉ LUIS SIRENA

Síndicos concursales.................................................................................................. 16

Fiduciarios .................................................................................................................. 16

Condominios y sucesiones indivisas ............................................................................. 16

Profesionales.................................................................................................................... 17

Abogados .................................................................................................................... 20

Actividades diferenciales ................................................................................................ 20

Jubilados .......................................................................................................................... 22

Jubilados anteriores ................................................................................................... 22

Jubilados SIPA (ley 24241)......................................................................................... 22

Amas de casa.................................................................................................................... 23

Deportistas....................................................................................................................... 23

Jugadores de fútbol, árbitros y otros ........................................................................ 23

Árbitros, jueces de línea, veedores y comisarios deportivos .................................. 24

Jugadores de básquet, tenis y otros deportes .......................................................... 24

Personal de casas particulares ....................................................................................... 24

Artistas y músicos ............................................................................................................ 24

Actores y modelos ........................................................................................................... 25

Fleteros............................................................................................................................. 25

Canillitas (vendedores de revistas y diarios)................................................................. 25

Comunidades religiosas.................................................................................................. 26

Viajantes de comercio..................................................................................................... 28

Requisitos generales .................................................................................................. 28

Requisitos particulares .............................................................................................. 29

Profesional farmacéutico................................................................................................ 29

Profesionales de la salud (arte de curar)........................................................................ 29

Principio de primacía de la realidad.............................................................................. 31

Trabajador independiente ........................................................................................ 31

Presunciones .............................................................................................................. 32

Productores de seguros................................................................................................... 34

Vendedores ambulantes ................................................................................................. 34

Venta directa.................................................................................................................... 34

Taxistas y remiseros ........................................................................................................ 34

Explotación tambera....................................................................................................... 34

Actividades penosas o riesgosas..................................................................................... 34

Transportistas de carga................................................................................................... 34

Actividades vinculadas con el transporte...................................................................... 35

Alta al régimen general. Inscripción......................................................................................... 35

Categorización ........................................................................................................................... 37

Generalidades ....................................................................................................................... 37

Ingresos brutos ..................................................................................................................... 38

Inicio de actividades............................................................................................................. 38

Mayores de 18 años y menores de 21 años......................................................................... 38

Trabajadores en condiciones de jubilarse.......................................................................... 39

Declaración de salud ................................................................................................................. 39

Modificación de datos/Recategorización anual...................................................................... 40

Modificación de datos .......................................................................................................... 40

Recategorización .................................................................................................................. 40

Momento de categorizarse ............................................................................................. 40

Exceptuados de la recategorización .............................................................................. 41

Falta de recategorización................................................................................................ 41

Efectos ............................................................................................................................. 41

Recategorización por obtención de bajos ingresos...................................................... 41

Trabajadores con bajos ingresos .............................................................................................. 42

ÍNDICE

ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA IX

Determinación y pago del aporte personal ............................................................................. 43

Importes a ingresar .............................................................................................................. 43

Formas de pago..................................................................................................................... 45

Comprobante del pago......................................................................................................... 46

Vencimientos ........................................................................................................................ 46

Cancelación de la inscripción (baja de autónomos)............................................................... 46

Solicitud de cancelación ...................................................................................................... 47

Omisión de comunicación. Consecuencias jurídicas........................................................ 47

Presentación de la solicitud................................................................................................. 47

Procedimiento especial para informar el fin de la existencia de las personas ................ 48

Personas humanas .......................................................................................................... 48

Personas jurídicas............................................................................................................ 48

Cancelación de oficio de la inscripción .............................................................................. 49

Solicitud de cancelación de la inscripción. Presentación. Plazos .................................... 49

¿Dónde y de qué manera se formaliza la baja al régimen?................................................ 49

Baja retroactiva ..................................................................................................................... 49

Jurisprudencia............................................................................................................................ 49

Judicial................................................................................................................................... 50

Actividad habitual ........................................................................................................... 50

Actividades simultáneas ................................................................................................. 50

Administradores en más de una sociedad (Régimen anterior)................................... 51

Cooperativa de trabajo.................................................................................................... 52

Despido. Trabajador autónomo..................................................................................... 53

Directores de SA. Relación de dependencia.................................................................. 53

Haber jubilatorio. Reajuste jubilatorio. Trabajador autónomo. Índices de

actualización.................................................................................................................... 53

Reingreso a la actividad .................................................................................................. 54

Reingreso a la actividad remunerada. Trabajador autónomo. Constitucionalidad.

Solidaridad previsional ................................................................................................... 54

Trabajador autónomo. Jugador de fútbol. Aportes y contribuciones previsionales ... 55

Administrativa....................................................................................................................... 55

Actividades simultáneas (Procedimiento anterior)...................................................... 55

Baja retroactiva. Procedencia......................................................................................... 55

Cónyuges socios de sociedades de responsabilidad limitada ..................................... 55

Cooperativas .................................................................................................................... 56

Directores de sociedades anónimas residentes en el extranjero ................................ 56

Directores suplentes ....................................................................................................... 56

Fallidos ............................................................................................................................. 57

Intereses ........................................................................................................................... 57

Jubilado de Policía Federal Argentina. Reingreso a una actividad comprendida en

el Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones........................................................ 58

Profesional afiliado a Régimen Provincial..................................................................... 58

Recategorización retroactiva (Régimen anterior)......................................................... 58

Rentista............................................................................................................................. 59

Socios de sociedades de responsabilidad limitada ...................................................... 59

Sumatoria de categorías comunes y diferenciales (Régimen anterior)...................... 59

CAPÍTULO II - RÉGIMEN DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Opción de régimen .................................................................................................................... 61

Régimen de aportes ................................................................................................................... 61

Trabajadores activos............................................................................................................. 61

Trabajadores jubilados......................................................................................................... 62

Jubilados anteriores ........................................................................................................ 62

AUTÓNOMOS

X JOSÉ LUIS SIRENA

Jubilados SIPA (Ley 24241) ............................................................................................. 62

El Código de Registro de Autónomo (CRA) es el número 501 ..................................... 62

Control de pagos................................................................................................................... 62

Beneficio de acreditación anual de hasta un importe mensual ....................................... 62

Pagos extemporáneos........................................................................................................... 63

Prescripción .......................................................................................................................... 66

Regularización de deudas .................................................................................................... 66

Ley 24476 (permanente) ................................................................................................. 66

´ Ley 11683, art. 32; RG (AFIP) 3827, sustituida por la RG (AFIP) 4268.......................... 67

Solicitud del beneficio previsional...................................................................................... 73

Requisitos......................................................................................................................... 73

Probatoria de Servicios Autónomos y Monotributistas para Afiliados al SIPA .......... 75

Prestaciones..................................................................................................................... 76

Régimen de reparto o estatal ............................................................................................... 79

Cuándo se puede iniciar el trámite................................................................................ 79

Dónde debe gestionar la jubilación............................................................................... 79

Solicitar turno .................................................................................................................. 80

Documentación a presentar........................................................................................... 81

Otorgamiento de obra social y empadronamiento de nuevos beneficiarios .................. 82

Documentación a presentar........................................................................................... 82

La clave de la seguridad social (ANSeS).............................................................................. 83

Padrón Histórico de Autónomos......................................................................................... 84

Regímenes de información/retención ..................................................................................... 84

Regímenes de retención del Sistema Único de la Seguridad Social................................. 85

Regímenes de información.................................................................................................. 85

tealera, yerbatera, algodonera y azucarera. Producción de tung y de mandioca ........... 86

Administradores ................................................................................................................... 86

Conceptos comprendidos .............................................................................................. 86

Agentes de retención....................................................................................................... 87

Sujetos pasibles de retención......................................................................................... 87

Sujetos excluidos ............................................................................................................. 88

Oportunidad en que corresponde practicar la retención............................................ 88

Determinación del importe a retener............................................................................ 89

Importe mínimo de retención........................................................................................ 89

Ingreso e información de las retenciones practicadas................................................. 89

Comprobante de retención ............................................................................................ 90

Comunicación por no recibir el comprobante de retención....................................... 90

Sujetos pasibles de retención. Acreditación del ingreso del aporte previsional........ 90

Incumplimientos totales o parciales. Sanciones .......................................................... 91

Disposiciones generales ................................................................................................. 91

Vigencia............................................................................................................................ 91

CAPÍTULO III - CUESTIONES PRÁCTICAS

Solicitud de CUIT....................................................................................................................... 93

Alta al régimen de trabajadores autónomos............................................................................ 93

Solicitud de clave fiscal ........................................................................................................ 93

Administrador de relaciones .......................................................................................... 100

Alta en el régimen ................................................................................................................. 100

Trámite presencial .......................................................................................................... 100

Formulario F. 460/F................................................................................................... 102