Ley de procedimiento fiscal con sus normas reglamentarias y complementarias (leyes, decretos y resoluciones). Régimen Penal Tributario. Medidas antievasión. Medios de pago. Tasa por actuaciones ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Reglamento de procedimientos del Tribunal Fiscal de la Nación. Ley de procedimientos administrativos y normas relacionadas. Incluye una selección de jurisprudencia, un cuestionario de autoevaluación, cuadros y esquemas.

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ÍNDICE

CAPÍTULO I

PROCEDIMIENTO FISCAL

I.1. Ley de procedimiento tributario........................................................... 1

I.2. La Agencia de Recaudación y Control Aduanero....................................... 1

I.2.1. Carácter de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero. D. 953/24: 1 y 2.... 1

I.2.2. Funcionarios a cargo. D. 953/24: 3 y 4 ....................................................... 2

I.2.3. Descripción de funciones. D. 953/24 / DR - LPTrib.: 10.............................. 3

I.2.4. Funciones del juez administrativo. D. 953/24 / DR - LPTrib.: 3; 5; 6; 7......... 11

I.3. El "silencio positivo" y su aplicación en el procedimiento tributario............... 13

CAPÍTULO II

INTERPRETACIÓN DE LEYES TRIBUTARIAS

II.1. Interpretación de las normas tributarias. LPTrib.: 1...................................... 17

II.2. Interpretación de los hechos imponibles. LPTrib.: 2..................................... 21

CAPÍTULO III

DOMICILIO, TÉRMINOS Y NOTIFICACIONES

III.1. Domicilio fiscal. L.: 3 / DR: 13........................................................................... 23

III.1.1. Domicilio fiscal alternativo. L.: 3 / RG (AFIP) 2109 y su modif. .................... 26

III.1.2. Domicilio fiscal electrónico. L.: 3.1/ RG (AFIP) 4280.................................. 27

III.2. Términos y notificaciones............................................................................. 28

III.2.1. Términos. L.: 4 / DR: 18; 19....................................................................... 28

III.2.2. Notificaciones. L.: 100 / DR: 64; 65 ...................................................... 30

CAPÍTULO IV

RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

IV.1. Aspectos principales........................................................................... 35

IV.2. La obligación tributaria. L.: 5; 6; 9 / DR: 37 ................................................. 36

IV.3. Sujetos de la obligación tributaria. L.: 5; 6......................................................... 36

IV.3.1. Responsables por deuda propia. L.: 5......................................................... 37

IV.3.2. Responsables por deuda ajena. L.: 6; 7; 8 / DR: 37 ...................................... 39

IV.3.3. Situaciones especiales de responsabilidad por deuda ajena. L.: 8; 9; 29 / DR: 21 .... 43

CAPÍTULO V

LIQUIDACIÓN Y PERCEPCIÓN DE IMPUESTOS

V.1. La declaración jurada. L.: 11; 13 / DR: 23; 25; 26; 27; 28 ..................... 47

V.2. Boletas de depósito. L.: 15................................................................... 50

V.3. Liquidaciones expedidas mediante sistemas de computación. L.: 12 ........ 50

CAPÍTULO VI

EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

VI.1. Introducción ................................................................................ 51

VI.2. Pago. L.: 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 51......................................... 51

VI.2.1. Prórrogas. L.: 32...................................................................... 58

VIII - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS PROCEDIMIENTO FISCAL

VI.2.2. Anticipos. L.: 21 / DR: 56.................................................................. 59

VI.3. Compensación. L.: 27; 28; 29 ....................................................................... 61

VI.4. Prescripción. L.: 56; 57; 58; 59; 60/ DR: 52.................................................... 66

VI.4.1. Suspensión de la prescripción. L.: 65; 65.1; 66 ........................................... 73

VI.4.2. Interrupción de la prescripción. L.: 67; 68 ................................................... 78

VI.5. Confusión.................................................... 82

VI.6. Remisión de la deuda................................. 82

VI.7. Novación....................................................... 82

CAPÍTULO VII

VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN

VII.1. Exigencias que puede establecer la ARCA. L.: 33; 33.1; 34.............................. 85

VII.2. Poderes de verificación y fiscalización de la ARCA. L.: 35 / DR: 49; 50 ......... 90

VII.3. Registraciones mediante sistemas de computación de datos. L.: 36.................................................................................................. 98

VII.4. Orden de intervención. L.: 36.1 y 36.2.................................................. 99

VII.5. La prevista. L.: 36.1.......................................................................... 100

VII.6. Régimen especial de fiscalización para determinados contribuyentes. Bloqueo fiscal. L.: Cap. XIII, arts. 117 a 127......... 100

VII.7. Secreto fiscal. L.: 101; 102......................................... 101

VII.8. Sistema de acciones de control electrónico (SIACE)................................. 103

VII.9. Recepción de denuncias........................................................................ 103

CAPÍTULO VIII

INTERESES, ACTUALIZACIÓN E ILÍCITOS TRIBUTARIOS

VIII.1. Intereses........................................................................................... 105

VIII.1.1. Intereses resarcitorios. L.: 37; 53...................................................... 105

VIII.1.2. Intereses punitorios. L.: 52 .............................................................. 109

VIII.1.3. Intereses del artículo 168 de la Ley 11683. L.: 168 ........................... 110

VIII.2. Régimen de actualización. L.: 129 a 142................................................ 111

VIII.3. Ilícitos tributarios.............................................................................. 111

VIII.4. Sanciones tributarias. L.: 49, 50......................................................... 115

VIII.4.1. Introducción...................................................................................... 115

VIII.4.2. Sanciones tributarias. Reducción y eximición ......................................... 117

VIII.4.3. Infracciones formales............................................................................... 119

VIII.4.3.1. Multa por no presentación de la declaración jurada. L.: 38; 38.1........... 120

VIII.4.3.2. Multa por incumplimiento de deberes formales. L.: 39........................ 122

VIII.4.4. Infracciones formales agravadas............................................................ 124

VIII.4.4.1. Clausura. L.: 40 a 44; 75; 77.............................................................. 124

VIII.4.4.2. Interdicción, secuestro y decomiso de mercaderías. L.: 40.2; 41.1; 78...... 127

VIII.4.4.3. Clausura preventiva. L.: 35 f); 75 ............................................... 128

VIII.4.5. Infracciones materiales. L.: 45 a 48........................................................ 130

VIII.4.5.1. Omisión de impuestos. L.: 45 ....................................................... 130

VIII.4.5.2. Defraudación. L.: 46; 46.1; 46.2; 47 / DR: 46 ..................................... 132

VIII.4.5.3. Retención indebida. L.: 48 ............................................................... 134

VIII.4.6. Procedimiento para la aplicación de multas. L.: 70 a 74 / DR: 54................... 135

VIII.4.7. Responsables de las sanciones. L.: 53 a 55..................... 137

CAPÍTULO IX

DETERMINACIÓN DE OFICIO

IX.1. Concepto, modalidades y procedencia. L.: 8; 14; 16; 17; 29 ........... 139

IX.2. Presunciones................................................................................ 144

IX.2.1. Presunciones generales. L.: 18.................................................. 146

IX.2.2. Presunciones específicas. L.: 18................................................... 147

IX.2.3. Supuestos en que procedería la instrucción del procedimiento determinativo sobre base presunta. L.: 18.1........ 161

IX.3. Procedimiento de determinación de oficio. L.: 17 / DR: 34; 35......................... 161

ERREPAR IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS - IX

IX.4. Resolución administrativa. L.: 16.1; 17 / DR: 34 / LNPA: 7; 8........................... 164

IX.5. Efectos de la determinación de oficio. L.: 19 ............................................. 167

IX.6. Liquidación administrativa. L.: 7; 11; 12; 16; / DR: 30; 31; 32; 33....................... 167

CAPÍTULO X

ACCIÓN DE REPETICIÓN

X.1. Características. L.: 29; 81; 83; 84; 180 ........................................... 169

X.2. Procedimiento de la repetición: pagos espontáneos y a requerimiento............. 174

X.2.1. Pagos a requerimiento. L.: 81 ....................................................... 174

X.2.2. Pagos espontáneos. L.: 81 ..................................................... 176

X.3. Verificación de impuestos prescriptos y compensación de oficio. L.: 81.......... 178

X.4. La prescripción de la acción de repetición. L.: 56; 61; 62; 69................. 178

X.5. Devengamiento de intereses en la acción de repetición. L.: 179 .............. 181

CAPÍTULO XI

RECURSOS ADMINISTRATIVOS CONTRA RESOLUCIONES DE LA ARCA

XI.1. Recurso de reconsideración. L.: 76................................................................. 183

XI.1.1. Opción recursiva: recurso de reconsideración o recurso de apelación ante el TFN. L.: 76; 79; 84.................................. 184

XI.1.2. Sustanciación del recurso de reconsideración. L.: 76; 79; 80............................ 185

XI.1.3. Resolución del recurso. L.: 80; 82 / LNPA: 10.............................. 186

XI.2. Recurso de apelación ante el director general de la DGI. DR-LPTRIB.: 74; 56; 57 / LNPA: 10; 12; 23; 25; 28 ........................... 187

CAPÍTULO XII

RECURSOS Y DEMANDAS ANTE LA JUSTICIA

XII.1. Organismos jurisdiccionales. L.: 90............................................................... 189