En el fascinante y complejo mundo de la tributación, el procedimiento tributario se alza como una herramienta esencial para alcanzar la ansiada justicia fiscal. Ello involucra a la recaudación de los recursos públicos de manera justa, equitativa y bajo los cánones de las directrices constitucionales que se aplican en el ejercicio de la potestad tributaria.

Este libro ofrece una visión integral y actualizada del procedimiento y las normas que regulan la relación entre los ciudadanos contribuyentes y la administración tributaria, subrayando con especial énfasis el impacto sobre ella de la "Ley Bases" N° 27.742 y demás normas dictadas en su consecuencia.

A lo largo de sus capítulos, el lector encontrará un análisis detallado de las diversas etapas o fases del procedimiento tributario, desde la determinación de la obligación tributaria hasta su extinción por los medios legalmente admitidos o el cobro coactivo por incumplimiento de pago; las acciones y recursos administrativos y judiciales, con el detenido análisis de casos jurisprudenciales que ilustran la aplicación de principios y normas procedimentales en situaciones reales.

Parece importante señalar que la obra contiene el análisis exhaustivo de expertos y las calificadas opiniones doctrinales que aportan profundidad y contexto a la compleja normativa procesal vigente.

Además, se proporcionan herramientas y estrategias para la defensa de los derechos del contribuyente y la resolución de conflictos con la administración tributaria.

Este libro está dirigido a estudiantes, abogados, contadores y a todos aquellos profesionales del ámbito tributario que buscan ampliar y consolidar sus conocimientos y habilidades en el campo del Derecho Procesal Tributario.

TOMO.1 696 p.

TOMO.2 504 p.

Índice general

Índice de Partes por Capítulo...................................................................................... XIX

Índice Alfabético de Partes Litigantes......................................................................... XLI

Prólogo .......................................................................................................................... LXIX

Palabras de los autores................................................................................................. LXXIII

Adenda .......................................................................................................................... LXXV

DECRETO 618/1997

(Carlos María Folco)

Organización y competencia de la AFIP (Art. 1º) ...................................................... 1

Entidad autárquica (Art. 2º) ........................................................................................ 9

Funciones y facultades (Art. 3°)................................................................................... 10

Autoridades administrativas (Art. 4º) ........................................................................ 13

Requisitos, incompatibilidades e inhabilitaciones de las

autoridades (Art. 5º) .............................................................................................. 20

Facultades de organización interna (Art. 6º).............................................................. 21

Facultades de reglamentación (Art. 7º) ..................................................................... 23

Facultades de interpretación (Art. 8º) ........................................................................ 28

Funciones y facultades de dirección y de Juez Administrativo (Art. 9º) .................. 31

Sustitución y nuevas designaciones de Jueces Administrativos (Art. 10) ............... 36

Organización del servicio aduanero (Art. 11) ............................................................ 38

Artículos 12, 13 y 14 (derogados por art. 19, dec. 1399/2001,

Poderes otorgados (Art. 15) ........................................................................................ 41

Personal de la DGI y DGA (Art. 16) ............................................................................ 42

Regímenes de empleo (Art. 17) .................................................................................. 42

Asuntos laborales no identificables con los convenios (Art. 18) ............................. 43

Retención y afectación como recursos propios (Art. 19) .......................................... 43

Normas derogadas y vigencia del plexo normativo (Art. 20) ................................... 44

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 45

VIII Errepar

Procedimiento tributario. Ley 11.683 - Decreto 618/1997

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

LEY 11.683

TÍTULO I

CAPÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

(Teresa Gómez)

Principio de interpretación y aplicación de las leyes (Art. 1°).................................. 53

Principio de la realidad económica (Art. 2°).............................................................. 59

Domicilio fiscal (Art. 3°)............................................................................................... 63

Domicilio fiscal electrónico (Art. 3 bis) ..................................................................... 72

Términos (Art. 4°)......................................................................................................... 76

Consulta vinculante (Art. 4 bis) .................................................................................. 82

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 87

TÍTULO I

CAPÍTULO II

SUJETOS DE LOS DEBERES IMPOSITIVOS

(Carlos María Folco)

Responsables por deuda propia (Art. 5°).................................................................... 107

Responsables del cumplimiento de la deuda ajena (Art. 6°).................................... 115

Obligaciones de las personas enumeradas (Art. 7°).................................................. 121

Responsables en forma personal y solidaria con los deudores (Art. 8°).................. 122

Responsables por los subordinados (Art. 9°) ............................................................. 134

Responsabilidad del consumidor final (Art. 10) ....................................................... 135

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 135

TÍTULO I

CAPÍTULO III

DETERMINACIÓN Y PERCEPCIÓN DE IMPUESTOS

(Teresa Gómez)

Declaración jurada y liquidación administrativa del tributo (Art. 11) .................... 143

Liquidaciones de impuestos, de intereses resarcitorios, de actualizaciones y de

anticipos (Art. 12) .................................................................................................. 152

Verificación administrativa (Art. 13) .......................................................................... 156

Retenciones, pagos a cuenta, saldos a favor. Intimación de pago

(Art. 14) ................................................................................................................... 158

Errepar IX

Índice general

Boletas de depósito y comunicaciones de pago (Art. 15) ......................................... 163

Determinación de Oficio (Art. 16) .............................................................................. 164

Acuerdo conclusivo voluntario (Art. 16 bis) .............................................................. 168

Procedimiento determinativo de oficio (Art. 17) ...................................................... 173

Presunciones (Art. 18) ................................................................................................. 180

Determinación sobre base presunta (Art. 18 bis) ..................................................... 199

Ingresos de fondos provenientes de paraísos fiscales (Art. 18 ter) .......................... 201

Determinación por falta de presentación a requerimiento de DDJJ de

transacciones (Art. 18 quáter) .............................................................................. 204

Efectos de la determinación de oficio (Art. 19) ......................................................... 205

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 207

TÍTULO I

CAPÍTULO IV

DEL PAGO

(Carlos María Folco)

Vencimiento general (Art. 20) ..................................................................................... 235

Anticipos (Art. 21) ........................................................................................................ 236

Percepción en la fuente (Art. 22) ................................................................................ 243

Forma de pago (Art. 23) .............................................................................................. 245

Facultad de la AFIP para disponer otras formas de ingreso (Art. 24) ...................... 247

Lugar de pago (Art. 25) ................................................................................................ 250

Imputación (Art. 26) .................................................................................................... 251

Impuesto a ingresar (Art. 27) ...................................................................................... 252

Compensación (Art. 28) .............................................................................................. 255

Acreditación y devolución (Art. 29) ........................................................................... 260

Intereses y costas (Art. 30) .......................................................................................... 263

Pago provisorio de impuestos vencidos (Art. 31) ...................................................... 264

Prórroga (Art. 32) ......................................................................................................... 266

Constitución, modificación, sustitución y cancelación de garantías

a favor de la AFIP (Art. 32 bis) ............................................................................... 268

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 269

TÍTULO I

CAPÍTULO V

VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN

(Carlos María Folco)

Facultades generales de la AFIP para verificar a contribuyentes

(Art. 33) ................................................................................................................... 277

Obligaciones de constatación de las facturas (Art. 33 bis) ....................................... 282

X Errepar

Procedimiento tributario. Ley 11.683 - Decreto 618/1997

Facultades al Poder Ejecutivo Nacional para exigir utilización

de determinados medios de pago (Art. 34) ......................................................... 285

Facultades especiales de funcionarios y empleados de la AFIP (Art. 35) ............... 290

Código de Ética - Administración Federal de Ingresos Públicos

(Disp. 86/2018) ....................................................................................................... 317

Registraciones efectuadas mediante sistemas de computación (Art. 36) ............... 335

Orden de Intervención. Prevista y ajuste conformado (Art. 36 bis) ........................ 336

Inaplicabilidad de normas (Art. 36 tris) ..................................................................... 339

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 340

TÍTULO I

CAPÍTULO VI

INTERESES, ILÍCITOS Y SANCIONES

(Teresa Gómez)

Intereses resarcitorios (Art. 37) .................................................................................. 351

Introducción al estudio de los ilícitos tributarios ................................................ 360

Infracciones formales. Sanciones. Omisión de presentación de

declaración jurada (Art. 38) .................................................................................. 377

Omisión de presentación de declaración jurada informativa

(Art. 38 bis).............................................................................................................. 380

Violación al cumplimiento de deberes formales (Art. 39) ........................................ 384

Incumplimientos de información (Art. 39 bis) .......................................................... 389

Incumplimientos de información de pertenencia. Incumplimientos

presentación informe país por país (Art. 39 ter) ................................................. 392

Cumplimiento parcial de los deberes de colaboración (Art. 39 quáter) ................. 397

Clausura (Art. 40) ......................................................................................................... 398

Interdicción, decomiso y secuestro de mercadería (Art. 40 bis) .............................. 409

Acta de comprobación (Art. 41) ................................................................................. 412

Acta de comprobación e inventario de la mercadería de los hechos

y omisiones previstos en el art. 40 ter (Art. 41 bis).............................................. 414

Alcances de la clausura (Art. 42) ................................................................................ 415

Cese de actividades (Art. 43) ....................................................................................... 417

Quebrantamiento de clausura (Art. 44) ..................................................................... 417

Omisión de impuestos. Sanciones (Art. 45) .............................................................. 420

Defraudación. Sanciones (Art. 46) ............................................................................. 425

Defraudación por aprovechamiento de beneficios fiscales (Art. 46 bis) ................ 428

Simulación dolosa de cancelación de tributos o de recursos de la

seguridad social (Art. 46 ter) ................................................................................. 429

Indicios de declaraciones engañosas u ocultaciones maliciosas

(Art. 47) ................................................................................................................... 430

Sanción aplicable a los agentes de retención o percepción (Art. 48) ...................... 432

Eximición y reducción de sanciones (Art. 49) ........................................................... 436

Reducción por única vez (Art. 50) .............................................................................. 440

Reiteración de infracciones. Reincidencia (Art. 50 bis) ............................................ 441

Errepar XI

Índice general

Error excusable (Art. 50 ter) ........................................................................................ 442

Graduación de sanciones. Atenuantes agravantes (Art. 50 quáter) ........................ 444

Plazo para el pago de multas (Art. 51) ........................................................................ 445

Intereses punitorios (Art. 52) ...................................................................................... 445

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 448

TÍTULO I

CAPÍTULO VII

RESPONSABLES DE LAS SANCIONES

(Teresa Gómez)

Responsables de las sanciones (Art. 53) .................................................................... 479

Contribuyentes imputables (Art. 54) ......................................................................... 480

Responsables infractores (Art. 55) ............................................................................. 483

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 484

TÍTULO I

CAPÍTULO VIII

DE LA PRESCRIPCIÓN

(Carlos María Folco)

Prescripción de las Acciones y Poderes del Fisco (Art. 56) ...................................... 489

Prescripción de impuestos (Art. 57) ........................................................................... 500

Prescripción de multas y clausuras (Art. 58).............................................................. 501

Prescripción de la acción para exigir el pago (Art. 59) ............................................. 502

Término de prescripción para efectivizar multa y la clausura (Art. 60) .................. 503

Prescripción de la acción de repetición (Art. 61) ...................................................... 503

Caso especial de suspensión prescriptiva (Art. 62) ................................................... 504

Momento desde el cual queda expedita la acción de repetición (Art. 63) .............. 505

Prescripción de la acción de repetición. Incapaces (Art. 64) ................................... 506

Suspensión de la prescripción (Art. 65) ..................................................................... 506

Suspensión de la prescripción (Art. 65 bis) ............................................................... 510

Suspensión de la prescripción para inversionistas en empresas

promovidas (Art. 66) .............................................................................................. 511

Interrupción de la prescripción (Art. 67) ................................................................... 512

Interrupción de la prescripción (Art. 68) ................................................................... 515

Interrupción de la prescripción por interposición del reclamo de

repetición (Art. 69) ................................................................................................. 517

Interrupción de la prescripción por interposición del reclamo de

repetición (Art. 69.1) .............................................................................................. 518

ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 519