Inmersa en las cualidades características de nuestra Colección, la obra está destinada principalmente al profesional que debe elaborar su primer conjunto de estados contables; no solo a quien trabaja dentro del ente, sino al que lo asiste en forma independiente desde su estudio.

Se trata de un libro con un enfoque sumamente práctico, que abarca las diversas tareas que involucra la confección de un balance: plan de cuentas, papeles de trabajo, balances de saldos, obtención de informes, conciliaciones, recuentos físicos, control de documentación, registraciones y ajustes en los distintos rubros. Asimismo, expone aspectos relativos a la presentación y a la rendición de cuentas, e incluye un ejemplo integral sobre el armado de los estados contables.

Su contenido, su claridad en la exposición de los temas y su abundante ejemplificación la convierten en una obra de consulta que será de suma utilidad para la evacuación de dudas y la resolución de situaciones en relación con la primera preparación de estados contables.

Incluye acceso online a la descarga de una planilla interactiva de Excel, sin cargo, para estados contables y actualización online.

ÍNDICE

Actualización on line. ¡Regístrese y manténgase informado! ................................................. V

Planilla de Excel para estados contables .................................................................................. VI

Abreviaturas de la colección...................................................................................................... XIII

Lectura de íconos y simbología de la colección ...................................................................... XIV

Introducción............................................................................................................................... XV

Agradecimientos ........................................................................................................................ XVI

CAPÍTULO I - TAREAS INICIALES

Plan de cuentas .......................................................................................................................... 1

Nombre.................................................................................................................................. 2

Ejemplos........................................................................................................................... 2

Codificación .......................................................................................................................... 3

Ejemplos........................................................................................................................... 3

Supresión de cuentas............................................................................................................ 6

Compensación de partidas .................................................................................................. 6

Totales significativos. Relación con el trabajo final ........................................................... 7

Ejemplo ............................................................................................................................ 7

Papeles de trabajo ...................................................................................................................... 8

Legajo legal............................................................................................................................ 9

Legajo contable general ....................................................................................................... 10

Legajo contable por rubros .................................................................................................. 10

Listados de tareas.................................................................................................................. 10

Ejemplos........................................................................................................................... 11

Plazo de conservación.......................................................................................................... 12

Relación con los estados contables del año anterior .............................................................. 12

Situaciones derivadas de la asamblea................................................................................. 13

Ejemplo ............................................................................................................................ 13

Honorarios de directorio...................................................................................................... 15

Balances de saldos ..................................................................................................................... 16

Balances de submayor.......................................................................................................... 17

Tareas generales ......................................................................................................................... 18

Obtención de informes ........................................................................................................ 18

Circularizaciones............................................................................................................. 18

Solicitud de resúmenes y reportes ................................................................................. 19

MI PRIMER BALANCE

VIII FLAVIO A. MANTOVAN

Informes de reparticiones............................................................................................... 20

Informes internos............................................................................................................ 20

Conciliaciones....................................................................................................................... 21

Saldos en cuentas bancarias........................................................................................... 21

Posibles diferencias. Ajustes ........................................................................................... 22

Acreditaciones no realizadas por el banco............................................................... 23

Débitos bancarios sin registrar en la contabilidad.................................................. 23

Débitos no efectuados por el banco......................................................................... 23

Débitos que no corresponden a la cuenta ............................................................... 24

Acreditaciones no efectuadas en libros.................................................................... 24

Otras diferencias ........................................................................................................ 24

Tarjetas de débito y crédito............................................................................................. 25

Posibles diferencias. Ajustes...................................................................................... 26

Saldo al cierre ............................................................................................................. 26

Cobros por sitios web...................................................................................................... 26

Clientes............................................................................................................................. 27

Proveedores...................................................................................................................... 29

Recuentos físicos................................................................................................................... 30

Disponibilidades (o Caja y Bancos) ............................................................................... 30

Efectivo con propósito de pagos diarios .................................................................. 30

Valores a depositar..................................................................................................... 33

Fondos a depositar..................................................................................................... 33

Arqueo de cheques..................................................................................................... 34

Ejemplo ................................................................................................................. 34

Cupones de tarjetas.................................................................................................... 35

Cheques emitidos y en tesorería............................................................................... 35

Arqueo de documentación relacionada................................................................... 36

Inversiones....................................................................................................................... 36

Ejemplos ..................................................................................................................... 36

Documentos en garantía ................................................................................................ 39

Bienes de cambio. Bienes de uso. Otros activos............................................................ 39

Comparación con las registraciones contables ....................................................... 41

Comparación del mayor con los submayores. Conciliación.................................. 43

Control con documentación de respaldo ........................................................................... 43

Bienes de cambio............................................................................................................. 43

Créditos y deudas ............................................................................................................ 43

Inversiones....................................................................................................................... 44

Impuestos......................................................................................................................... 44

CAPÍTULO II - RUBROSY REGISTRACIONES. AJUSTES

Hojas de cierre............................................................................................................................ 45

Disponibilidades (o Caja y Bancos).......................................................................................... 45

Integración ............................................................................................................................ 45

Valuación............................................................................................................................... 46

Moneda extranjera .......................................................................................................... 46

Ejemplo....................................................................................................................... 47

Exposición ............................................................................................................................. 48

Situaciones particulares ....................................................................................................... 48

Saldos indisponibles ....................................................................................................... 48

Saldo acreedor en cuenta corriente ............................................................................... 49

Ejemplo....................................................................................................................... 49

Créditos por ventas .................................................................................................................... 50

ÍNDICE

ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA IX

Integración ............................................................................................................................ 50

Posibles diferencias ......................................................................................................... 51

Valuación............................................................................................................................... 52

Componentes financieros implícitos............................................................................. 56

Ejemplo....................................................................................................................... 56

Cuentas sin intereses....................................................................................................... 57

Incobrabilidad ................................................................................................................. 58

Ejemplo....................................................................................................................... 58

Créditos en moneda extranjera...................................................................................... 59

Anticipos de clientes ....................................................................................................... 59

Ejemplo....................................................................................................................... 60

Exposición ............................................................................................................................. 61

Ejemplo ............................................................................................................................ 61

Garantías .......................................................................................................................... 64

Otros créditos ............................................................................................................................. 64

Integración ............................................................................................................................ 64

Valuación............................................................................................................................... 65

Exposición ............................................................................................................................. 65

Inversiones.................................................................................................................................. 66

Integración ............................................................................................................................ 66

Valuación............................................................................................................................... 66

Casos particulares ........................................................................................................... 67

Ejemplos ..................................................................................................................... 67

Exposición ............................................................................................................................. 70

Adenda................................................................................................................................... 71

Ejemplos........................................................................................................................... 71

Bienes de cambio ....................................................................................................................... 72

Integración ............................................................................................................................ 72

Posibles diferencias ......................................................................................................... 73

Valuación............................................................................................................................... 74

Exposición ............................................................................................................................. 74

Costo de ventas ..................................................................................................................... 75

Ejemplo ............................................................................................................................ 79

Bienes de uso. Propiedades de inversión ................................................................................. 80

Integración ............................................................................................................................ 80

Plan de cuentas................................................................................................................ 80

Subsistema de bienes ...................................................................................................... 80

Planilla de datos............................................................................................................... 81

Ejemplo....................................................................................................................... 81

Situaciones particulares.................................................................................................. 81

Ventas .......................................................................................................................... 81

Compras...................................................................................................................... 83

Valuación............................................................................................................................... 83

Amortizaciones................................................................................................................ 84

Ejemplos ..................................................................................................................... 84

Exposición ............................................................................................................................. 88

Ejemplo ............................................................................................................................ 90

Bienes fuera de servicio .................................................................................................. 91

Bienes destinados a la venta........................................................................................... 91

Notas ........................................................................................................................... 92

Ejemplo....................................................................................................................... 92

Pasivos comerciales ................................................................................................................... 92

Integración ............................................................................................................................ 92

MI PRIMER BALANCE

X FLAVIO A. MANTOVAN

Ejemplo ............................................................................................................................ 93

Valuación............................................................................................................................... 96

Situaciones particulares.................................................................................................. 96

Exposición ............................................................................................................................. 97

Contingencias derivadas................................................................................................. 97

Anticipos a proveedores.................................................................................................. 97

Garantías .......................................................................................................................... 97

Deudas impositivas.................................................................................................................... 97

Integración ............................................................................................................................ 98

Ingresos brutos ................................................................................................................ 98

Documentación respaldatoria .................................................................................. 98

Posibles diferencias.................................................................................................... 98

Planes de pago ................................................................................................................. 101

Ejemplos ..................................................................................................................... 101

Impuesto a las ganancias y ganancia mínima presunta .............................................. 102

Ejemplo....................................................................................................................... 103

Pago del IGMP ............................................................................................................ 104

Registración por el cierre del ejercicio ..................................................................... 104

Bienes personales. Participación accionaria................................................................. 106

Ejemplo....................................................................................................................... 106

Impuesto a los débitos y créditos bancarios ................................................................. 107

Ejemplo....................................................................................................................... 108

IVA..................................................................................................................................... 108

Valuación............................................................................................................................... 108

Exposición ............................................................................................................................. 110

Patrimonio neto ......................................................................................................................... 111

Posibles diferencias .............................................................................................................. 111

Casos particulares................................................................................................................. 111